סדנת הצהרת הון

 לחצו כאן

הצהרות הון:

דין וחשבון על רכוש והתחייבויות או בשמו הפרקטי "הצהרת הון" הוא למעשה דו"ח המוגש למס הכנסה המאפשר לגלות תמונת מצב מדויקת בנוגע לנכסים וההתחייבויות של אדם או עסק בנקודת זמן מסוימת.

הדו"ח מאפשר למס הכנסה לכמת את מצב ההון ברגע נתון וכן להצביע על אי אילו שינויים שחלו בין הצהרה ראשונה לשנייה וכן הלאה.

מטרת דו"ח זה, לנסות לסייע ולגלות לרשויות המס הכנסות שלא דווחו בשוטף (באמצעות דו"ח שנתי) ותוך כדי לאמת ולקבוע את סבירות ההכנסה של הנישום.

באמצעות הצהרת הון ניתן לקבל תמונה מלאה על ההון הנקי של האדם/העסק, ולוודא כי אכן יש הסבר מאחורי כל גידול או קיטון שמוצג בהון.

ככלל, מי שנדרש בהגשת הצהרת הון הוא כל מי שפתח תיק במס הכנסה וחייב בהגשת דו"ח שנתי – עוסק פטור, עוסק מורשה, בעלי מניות בחברה – וכן מי שרשות המיסים דורשת ממנו הגשה כאמור עקב ידיעות שהגיעו לידי הרשויות בגין רכישת נכסים משמעותיים או קבלת הכנסות שלא דווחו.

מטרת הסדנא:

להכשיר את המצטרפים לעריכת הצהרת הון עבור נישומים בפן הפרקטי והמקצועי, לרבות:

- רשימת מסמכים נדרשים.

- הצגת מסמכים מהארץ ומחו"ל לדוגמא ואופן מילוי טופס 1219.

- ביצוע השוואת הון לשם בדיקת גידול/קיטון בהון.

- הסברים בעקבות גידול/קיטון בהון.

- ניתוח מקרים מהפרקטיקה

- איתור תקבולים ונכסים שלא דווחו במסגרת דוחות שנתיים כגון: הלוואות, מתנות, ירושות, פיצויים, קצבאות ועוד...

הסדנא תאפשר למשתתפים להרחיב את הידע בתחום המיסוי הניתן ללקוחותיהם ולבדל את המקצועיות על פני המתחרים ולהכשירם כאנשי מקצוע מובילים.

סילבוס:

מפגש 1-

• מהי הצהרת?
• מטרת הצהרת הון.
• הצהרת הון ראשונה וחשיבותה.
• מועד הגשת הצהרת הון.
• פטור במקרים מיוחדים.
• דגשים מיוחדים.

מפגש 2-

• הון מושקע בעסקים תוך הבחנה בין הון נקי בעסק בו לא נערך מאזן והון נקי בעסק בו כן נערך מאזן.
• השקעה בעסקים לרבות השקעה בדרך של שותפות, תאגיד וכיו"ב.
• הסבר מפורט על האופן הפרקטי של מילוי הצהרת ההון לבעלי עסקים.
• דוגמאות למסמכים מבססים בגין נכסים, הון והתחייבויות .
• לינקים לאתרים רלוונטיים .

מפגש 3- 

הנכסים וההתחייבויות הפרטיים של הנישום אשר לא נרשמו בחלק הראשון של הצהרת ההון תחת הון מושקע בעסקים.

חלק זה כולל את כל ההון הנקי הפרטי של הנישום לרבות: נכסי מקרקעין פרטיים, חשבונות בנק פרטיים, חייבים אחרים, התחייבויות פרטיות, זכאים אחרים וכיו"ב .

הסבר מפורט על האופן הפרקטי של מילוי הצהרת ההון עבור הנכסים וההתחייבויות הפרטיים של הנישום.

דוגמאות למסמכים מבססים בגין נכסים, הון והתחייבויות בארץ ובחו"ל.

 מפגש 4-

• מהי השוואת הון?
• מדוע מבצעים השוואת הון?
• מהו הפרש הון?
• משמעות תוצאת השוואת ההון.
• ייחוס הפרשי הון.
• אימות נכסים על ידי איתור המקורות.
• אימות ההוצאות על ידי איתור השימושים.
• טבלאות מחייה.
• מקרים מיוחדים.

מרצה: רו"ח דור יצחקי-

בעל תואר B.A במנהל עסקים עם התמחות בחשבונאות בוגר בית הספר למנהל עסקים של המסלול האקדמאי המכללה למנהל.

מנג'ר במחלקת מיסים EY -מתמחה במיסוי הפרט, נאמנויות, הסדרי מס, החלטות מיסוי, ביטוח לאומי ועוד.